Контрольно-счетная палата Хакасии провела экспертизу и представила заключение на проект закона «О республиканском бюджете Республики Хакасия на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов». Председатель палаты Ольга Лях выступила накануне на публичных слушаниях бюджета в Верховном Совете Хакасии. На мероприятии присутствовал корреспондент ИА "Хакасия" .
Публикуем доклад председателя.
"Согласно требованиям Бюджетного кодекса проект бюджета составляется на основе прогноза социально-экономического развития, который в законопроекте представлен в двух вариантах и включает в себя базовый и умеренно-оптимистический варианты. Базовый вариант (вариант 1) предусматривает более низкие темпы роста показателей, что обусловлено наличием внешних и внутренних факторов, негативно влияющих на развитие экономики республики.
Оценка исполнения отдельных показателей республики за 2015 год, представленная в составе предварительного прогноза, свидетельствует о недостижении темпов роста , планируемых при формировании бюджета на предыдущий трехлетний период, в отношении объема ВРП, инвестиций и ряда других показателей, что соответственно повлияло и на изменение прогнозных значений по данным показателям на 2016-2018 годы.
Основные параметры законопроекта соответствуют требованиям бюджетного законодательства и в основном согласуются с прогнозом социально-экономического развития республики на предстоящий период.
Прогнозируемый общий объем доходов республиканского бюджета на 2016 год уменьшается на 17% (-5 млрд рублей), их доля в ВРП снижается с 18% в 2015 году до 12% в 2018 году при планируемой тенденции ежегодного роста ВРП на 1-2 процента. В 2016 году прогнозируется увеличение доли налоговых и неналоговых доходов на 16% при одновременном снижении безвозмездных поступлений, которые в 2016 году составят 42% по отношению к 2015 году.
В составе безвозмездных поступлений, кроме средств федерального бюджета, сокращаются и поступления из Фонда содействия реформированию ЖКХ, поэтапно снижаясь с более чем двухсот миллионов рублей в 2015 году до 40 млн рублей в 2017 году, на 2018 год не планируются.
По результатам анализа, проведенного по отдельным доходным источникам в динамике за ряд лет и складывающейся макроэкономической ситуации, Контрольно-счетная палата не находит оснований для увеличения объема доходов, предусмотренных законопроектом о бюджете, а по налогу на прибыль организаций предлагаемые к утверждению бюджетные назначения представляются весьма напряженными для выполнения.
Объемы планируемых на 2016 год расходов республиканского бюджета по сравнению с 2015 годом уменьшились на 5,8 млрд рублей или на 18%. Бюджетные ассигнования снижены по 9-ти разделам , за исключением расходов на «национальную оборону», «национальную безопасность и правоохранительную деятельность», «культуру, кинематографию», «обслуживание государственного долга» и на «межбюджетные трансферты общего характера бюджетам муниципальных образований».
Экспертиза законопроекта подтверждает, что в республике сохранены социальные приоритеты, запланированные ранее. Основной объем в республиканском бюджете составляют расходы на «образование», «здравоохранение» и «социальную политику», на долю которых приходится 66% от общего объема расходных обязательств.
При общем снижении расходов, значительно сокращаются бюджетные инвестиции – в 2,4 раза, иные межбюджетные трансферты муниципальным образованиям – в 3,4 раза, расходы на публичные нормативные социальные выплаты гражданам – более, чем на 30%.
Одной из причин такого снижения является планирование в бюджете 2015 года расходов на социальную поддержку граждан, строительство или восстановление объектов коммунальной и социальной инфраструктуры, утраченных или поврежденных в результате пожаров в апреле текущего года.
Как уже говорилось, в 2016 году государственными программами охвачено 98% планируемого объема расходов, это на 13 процентных пунктов больше, чем в 2015 году. В плановом периоде заканчивают свое действие 8 госпрограмм, соответственно доля программных расходов снижается до 86% в общем объеме расходов.
В этом году, впервые, одновременно с проектом бюджета представлены паспорта 11-ти утвержденных государственных программ, реализация которых планируется с 2016 года, и проекты изменений паспортов 17-ти действующих госпрограмм.
В процессе работы над проектом республиканского бюджета ответственными исполнителями частично устранены недостатки, отмеченные Контрольно-счетной палатой по результатам финансово-экономической экспертизы проектов новых госпрограмм (внесены изменения в задачи, отражена взаимосвязь целевых показателей и мероприятий, уточнены объемы финансирования в паспорте госпрограммы и другие). При этом цели и задачи отдельных госпрограмм не в полной мере соответствуют стратегическим ориентирам, определенным на региональном и федеральном уровне, в том числе Указами Президента Российской Федерации.
Например, в госпрограмме «Чистая вода» не предусмотрено решение задач по развитию систем государственного регулирования в секторе водоснабжения, водоотведения и очистки сточных вод, включая установление современных целевых показателей качества услуг и создание условий для привлечения долгосрочных частных инвестиций в указанный сектор.
При формировании госпрограммы «Развитие физкультуры и спорта» не учтены задачи по созданию новой национальной системы физкультурно-спортивного воспитания населения (ГТО), которая определена Указом Президента и Стратегией развития физкультуры и спорта, утвержденной Правительством Российской Федерации.
Цель госпрограммы «Жилище» по обеспечению жителей республики доступным и безопасным жильем и объектами жизнеобеспечения не соответствует требованиям конкретности, измеримости и достижимости, установленным Порядком разработки государственных программ Республики Хакасия в постановлении № 221.
Госпрограммы в сфере образования не учитывают показатели, предусмотренные «дорожной картой», в части введения эффективного контракта в дошкольном, общем и в дополнительном образовании. А, например, задача, которая направлена на формирование современной системы оценки качества образования, и мероприятия по обеспечению деятельности аппарата Министерства образования и подведомственных ему учреждений не увязаны с ожидаемым результатом от реализации госпрограммы «Развитие образования в Республике Хакасия».
В госпрограмме «Сохранение и развитие малых и отдаленных сел» отсутствует описание достигнутых результатов по основным целевым показателям на момент начала ее действия, что не позволяет сделать объективные выводы об обоснованности установленных в госпрограмме уровней ожидаемых результатов.
В отдельных случаях значения целевых показателей на весь период реализации госпрограмм установлены на одном уровне ( «Информационное общество Республики Хакасия» ) или имеют тенденцию к снижению по сравнению с показателями на 2013-2015 годы ( «Культура Республики Хакасия» ), что снижает объективность оценки реализации программных мероприятий.
Низкий объем финансирования задачи по развитию проекта «Универсальная электронная карта» госпрограммы «Повышение качества государственных услуг на базе многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг в Республике Хакасия» влечет риск недостижения установленного показателя результативности по увеличению количества региональных приложений универсальной электронной карты.
В ходе проведенного Контрольно-счетной палатой аудита эффективности реализации вопросов теплоснабжения в рамках действующей госпрограммы «Энергосбережение и повышение энергоэффективности» установлено, что эффективность ее реализации не оценивается по таким целевым показателям, как «уровень износа объектов коммунальной инфраструктуры в сфере теплоснабжения», «динамика изменения фактического объема потерь при ее передаче», «динамика изменения удельного расхода топлива на выработку тепловой энергии».
Фактически программа по результатам исполнения признана эффективной, при этом по всем вышеперечисленным показателям не обеспечена положительная динамика увеличения надежности и качества услуг теплоснабжения, что оказывает негативное влияние на использование бюджетных средств.
Экспертиза законопроекта показала, что республиканская адресная инвестиционная программа в 2016 году планируется в составе программных расходов в объеме 1,7 млрд рублей.
По предварительным данным в РАИП (без дорожного фонда), включено 35 объектов, из которых 15 объектов являются переходящими с 2015 года.
Проверка формирования республиканской адресной инвестиционной программы показала, что в нее включаются объекты в отсутствие полного перечня необходимых документов, на что необходимо обратить внимание и сейчас, так как работа над формированием инвестиционной программы продолжается.
Также в рамках государственных программ планируется значительный объем межбюджетных трансфертов для муниципальных образований.
При этом общий их объем (7,7 млрд рублей) меньше 2015 года на 11% (почти на 1 млрд рублей). Основное снижение в 2016 году наблюдается по иным межбюджетным трансфертам - в 3,4 раза (на 337 млн. рублей), по субсидиям – на 25% (на 286 млн. рублей) и по субвенциям - на 5% (на 338 млн. рублей).
Основной объем субвенций в 2016 году (84%) приходится на раздел «образование» для обеспечения гарантий получения общедоступного и бесплатного дошкольного и общего образования, дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных и дошкольных организациях.
Контрольно-счетная палата отмечает, что, как и в 2015 году, планируемые объемы у 6-ти субвенций обеспечены от 34% до 92% их расчетной потребности.
В составе межбюджетных трансфертов сокращаются и дотации муниципальным образованиям на 33 млн рублей, которые в 2016 году составят 302 млн рублей, в плановом периоде дотации снизятся до 200 млн рублей ежегодно.
При этом в соответствии с бюджетным законодательством часть дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов и городских округов заменяется дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц, которая увеличивается в 2016 году почти на 139 млн рублей и составит 15% от объема прогнозных доходов по данному налогу. Д отация рассчитана по уточненной методике, которая обсуждалась в течение 2015 года по результатам проверки Контрольно-счетной палаты.
Кроме межбюджетных трансфертов, для 97-ми муниципальных образований (за исключением Алтайского, Орджоникидзевского и Ширинского районов) установлены дифференцированные нормативы отчислений в местные бюджеты от акцизов на нефтепродукты, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации.
В соответствии с Бюджетным кодексом распределено 10% от налоговых доходов консолидированного бюджета. Указанные доходы являются источником формирования бюджетных ассигнований муниципальных дорожных фондов (по расчетам на 2016 год - 76 млн.рублей).
При проведении экспертизы законопроекта Контрольно-счетной палатой проанализированы данные в отношении государственного долга республики, который планируется на 2016 год в объеме 20,4 млрд рублей, что не превышает его максимально возможное значение по Бюджетному кодексу (100% налоговых и неналоговых доходов).
В 2016 году также возросли планируемые объемы расходов на обслуживание госдолга (1,5 млрд рублей), удельный вес которых увеличивается до 6% в общем объеме бюджетных расходов.
В законопроекте наблюдается положительная динамика по сокращению дефицита республиканского бюджета, который планируется на 2016 год в размере 7% от объема налоговых и неналоговых доходов со снижением до 6,5% в 2018 году. На его финансирование ежегодно предусмотрены источники финансирования в рамках программы государственных внутренних заимствований, в том числе бюджетные кредиты, кредиты кредитных организаций и размещение государственных ценных бумаг.
Резервный фонд Республики Хакасия сформирован с учетом ограничений, установленных Законом Республики Хакасия «О бюджетном процессе и межбюджетных отношениях» и составит в 2016 году 1% от налоговых и неналоговых доходов (не более 5%).
Давая оценку предстоящему планируемому периоду, необходимо обратить внимание на указанные в заключении Палаты недостатки, которые в условиях ограниченности финансовых ресурсов могут сыграть отрицательную роль в использовании бюджетных средств, в том числе снизить их эффективность"
На основании вышеизложенного и с учетом замечаний и предложений, приведенных в заключении, Контрольно-счетная палата предложила законопроект к рассмотрению и принятию.